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陜西自考網> 試題題庫列表頁> 某企業利潤總額為800萬元，當年發生應納稅暫時性差異120萬元，發生可抵扣暫時性差異170萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業2010年所得稅費用為（）

第八章 練習題

卷面總分：100分     試卷年份：    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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試題序號

某企業利潤總額為800萬元，當年發生應納稅暫時性差異120萬元，發生可抵扣暫時性差異170萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業2010年所得稅費用為（）

  • A、187.5萬元
  • B、200萬元
  • C、212.5萬元
  • D、272.5萬元
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7月10日，某企業購入一項可供出售金融資產，取得成本為500萬元，2010年12月31日其公允價值為400萬元。所得稅稅率為25％。2010年年末該項金融資產對所得稅影響的會計處理為（）

  • A、應確認遞延所得稅負債25萬元
  • B、應確認遞延所得稅資產25萬元
  • C、應轉回遞延所得稅資產25萬元
  • D、應轉回遞延所得稅負債25萬元

某企業2013年7月1日取得一項交易性金融資產，成本為400萬元，12月31日公允價值為360萬元，所得稅稅率為25%，則年末該項金融資產對所得稅影響的會計處理為（）

  • A、確認遞延所得稅負債10萬元
  • B、確認遞延所得稅資產10萬元
  • C、轉回遞延所得稅資產10萬元
  • D、轉回遞延所得稅負債10萬元

企業應在應納稅暫時性差異產生當期，將其對所得稅的影響確認為（）

  • A、應交稅費
  • B、遞延所得稅負債
  • C、遞延所得稅資產
  • D、遞延所得稅收益

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